Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Billy VC. Las diferencias temporarias pueden ser: (a) diferencias temporarias imponibles, (b) que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado; o diferencias temporarias deducibles. (s.f.). 0 3.3.3 Cuadro NIIF, NIC Y NIIF PARA PYMES GUIA SENA. Por ello parece razonable que la mejor estimación posible es teniendo en cuenta la probabilidad de ocurrencia de cada uno y calcular el valor esperado. 03 Por el ejercicio 2015, una empresa tiene como resultado una utilidad financiera, pero luego de realizar las adiciones y deducciones que establece el artículo 33 del Reglamento de la LIR para determinar la renta de tercera categoría ha obtenido una perdida tributaria por el importe de S/. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. 295,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. La NIC 12 Impuesto a las Ganancias sustituyó algunas partes de la NIC 12 Contabilización del Impuesto a las Ganancias (emitida en julio de 1979). ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. A todas las personas que invierten su amor, cariño, confianza y dedicación en nosotros. Enunciado: La empresa RAM S. tiene una multa de. La NIC 12 menciona un párrafo muy interesante sobre cómo debemos registrar y obtén 20 puntos base para empezar a descargar, ¡Descarga CASOS PRACTICOS DE LA NIC 12,NIC 37 Y NIIF 16 y más Ejercicios en PDF de Contabilidad Financiera solo en Docsity! Analizar y comprender las Normas Internacionales de Contabilidad es una labor necesaria para cualquier estudiante de Contabilidad. Estimaciones: ACTIVOS DIFERIDOS Incorpora los Activos que se generan por diferencias temporales entre la base contable y base tributaria, por el derecho a compensar pérdidas tributarias en ejercicios posteriores. NIC 12 – IMPUESTO A LAS GANANCIAS OBJETIVO El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. 330,000 ANALISIS Tratamiento Contable: El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. report form. A estos efectos, el párrafo de mencionada NIC señala que el reconocimiento por impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra los cuales cargas esas pérdidas o créditos fiscales no utilizados. Question 2 options: pueda, Leccion 5 Vocabulary Complete the Conversation Spanish Accent Marks: , , , , , , , , (How to Type Spanish Accent Marks) Complete the conversation with the words from the word bank. 270,000 (+) Vacaciones S/. ¿Cómo sería el tratamiento contable? No debemos olvidar que la depreciación proveniente de este activo fijo destinado a la actividad minera, originará diferencias temporales, por lo que indirectamente genera la no aplicación de la NIC 12, impuesto a la renta. bienes o servicios son distintos, son las obligaciones de desempeño independientes y se c. variables y como aplicar la restricción del reconocimiento. Realizar los asientos contables de dicha operación. - YouTube 0:00 / 18:18 Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. La empresa piensa lotizar el terreno y venderlo en pequeños lotes. 305,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. De forma similar, si el importe en libros de un activo es menor que su base tributaria, la diferencia entre ambos importes dará lugar a un activo por impuestos diferidos respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores. CASO PRACTICO NRO. Uso Exclusivo con Grupos de Estudio Cerrados. Se desembolsaron las donaciones en el año de su registro. Note: Include any necessary reflexive pronouns. Atom Acerca del documento Etiquetas relacionadas Inventario NIF Costos y presupuestos Costos Presupuestos Contador Público Precios unitarios Te puede interesar Crear nota × Seleccionar texto Seleccionar área de 76. Por Miguel Torres hace 14 mins. Asimismo, de conformidad con el párrafo 60 de la, referida NIC se establece que la empresa presentará sus activos corrientes y, dentro del Estado de Situación Financiera, tal como a. Una empresa clasicará un activo corriente cuando: mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa. La base fiscal de un activo o pasivo: es el importe atribuido, para fines fiscales, a dicho activo o pasivo. En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. 1. nio torres erick fernando 2. normainternacional decontabilidad n 2existencias 3. tambien llamadainventariossuplanta a lanic2 inventariosrevisada en 1993debe ser aplicada en losperiodos anuales quecomiencen a partir del 1de enero de 2005en el per su aplicacines obligatoria a partirdel 1 de enero del 2006 4 . (****) Detalle de las otras cuentas por pagar diversas. Taller Casos Prácticos - NIC 8 Soluciones 1 a 5. Asimismo, es obligatoria la cita del autor del contenido y de Monografias.com como fuentes de información. Las diferencias temporales imponibles generan el reconocimiento de pasivos tributarios diferidos. Nic 12 Casos Practicos. Intangibles que son considerados como gasto para efectos tributarios en un solo ejercicio y que contablemente pueden amortizarse en 10 años. En ese sentido, se reconocerá un activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias temporales deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que pueda cargar esas diferencias temporales deducibles. Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity, Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades, Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity, Los mejores documentos en venta realizados por estudiantes que han terminado sus estudios, Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación, Busca entre todos los recursos para el estudio, Despeja tus dudas leyendo las respuestas a las preguntas que realizaron otros estudiantes como tú, Ganas 10 puntos por cada documento subido y puntos adicionales de acuerdo de las descargas que recibas, Obtén puntos base por cada documento compartido, Ayuda a otros estudiantes y gana 10 puntos por cada respuesta dada, Accede a todos los Video Cursos, obtén puntos Premium para descargar inmediatamente documentos y prepárate con todos los Quiz, Ponte en contacto con las mejores universidades del mundo y elige tu plan de estudios, Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio, Descubre las mejores universidades de tu país según los usuarios de Docsity, Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity, Universidad Tecnológica del Peru (UTP) - Lima. c) Impuesto a pagar a la Administració d) Analizar el Impuesto sobre la Renta SOLUCIÓN: 1. por el Método Directo e Indirecto. Se pide: Determinar la diferencia permanente. • En 2010 se reconocieron como gasto donaciones, no deducibles fiscalmente, por 350$ (en 2009 por 500$). y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto financiero en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Las diferencias temporales deducibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. CASO PRACTICO NRO. La Empresa Servicios Varios, S.A., tiene un contrato de consulto, Q1,800,000.00 al inicio del contrato, en el segundo año Q1,600,0, Q1,100,000.00. Privacidad  |  Términos y Condiciones  |  Haga publicidad en Monografías.com  |  Contáctenos  |  Blog Institucional. Esta diferencia será una diferencia temporal imponible, y la obligación de pagar los correspondientes impuestos en futuros periodos será un pasivo por impuestos diferidos. Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES. Academia.edu uses cookies to personalize content, tailor ads and improve the user experience. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe en libros." La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. Un periodo intermedio: Es todo periodo contable menor que un periodo anual completo. NIC 12 - CASOS PRÁCTICOS. 540 000 y dinero en efectivo S/. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Cuota anual = 48,000 / ((1 - (1 + 0.12)^(-4)) / (0.12)) Total de Cuotas: S/. Mapas conceptuales de las NIC, NIIF y AISB, CUADRO COMPARATIVO NIIF - NIC BENEFICIOS A EMPLEADOS, investigaciones de casos practicos para la relacion laboral de la industria. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. NIC 10 - HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Materiales. Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Au, Curso: Normas Internacionales de Información Financiera II. Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. 87,025 881 Impuesto a la Renta Corriente S/. 1 C o n t e n i d o El ... Oficializan versión 2009 de las NIC, ... Total 36,90 0 41,88 6 78,78. Por no estar de acuerdo con las condiciones del despido, han presentado una demanda ante el ministerio de trabajo con fecha 11/07/2014. Question 1 options: menos dinero que ms dinero que Tanto dinero como Question 2(1, 1(1 point) Hay algn empleado que __________ hablar Quechua? c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. registrar la operación considerando el efecto impositivo (nic 12) fimpuesto a la renta nic 12 esquema de la determinación de la renta imponible fuente: sunat flo señalado en el párrafo anterior también se refleja en el párrafo 68 de la nic 16 cuando precisa que "la pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de inmovilizado … Consecuencia de lo anterior solo se podrá reconocer un activo si se prevé que los ejercicios futuros se obtendrá rentas netas gravables contra las cuales aplicarlas, para lo cual deberá analizarse su naturaleza de la causa que generan dichas perdidas y la probabilidad de obtener mayores rentas gravadas. Los datos son los siguientes : ● Tiempo del contrato: 4 años ● Vida útil del activo: 5 años ● Total cuotas: S/. 23,400.00 . 1. Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. Por Yadi hace 12 horas. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2020 ---> S/. Bromley, M. A. Ley Nº 31668. . This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share El contrato comienza el 1 de enero de 2020, y abarcará hasta el 31 de diciembre del año 2021. APLICACIÓN NIC 12 CASO PRÁCTICO DESVALORIZACIÓN FÁBRICA DE PRODUCTOS ALIMENTICI Calcular: a) Desvalorización de Inventarios. Course Hero is not sponsored or endorsed by any college or university. En ese sentido, cuando una entidad tiene en su historial pérdidas recientes, procederá a reconocer un activo por impuestos diferidos surgido de pérdidas, sólo si dispone de una cantidad suficiente de diferencias temporales imponibles, o bien si existe alguna otra evidencia convincente de que dispondrá en el futuro de suficiente ganancia fiscal, contra la que cargar dichas pérdidas. To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. Tratamiento Tributario: En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2019: Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. 40,100.00 Por la provision para litigios de los extrabajadores a valor nominal 7/11/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. 360 000 con un tiempo de duración de . Estimación de desvalorización de existencias, que aún no han sido destruidas. pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20.000,00; a la maquinaria se le está aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12.000,00; la Do not sell or share my personal information. A estos efectos, el párrafo 34 de la citada NIC señala que el reconocimiento de u impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias futuras, contra los cuales c pérdidas o créditos fiscales no utilizados. Este es el cambio más importante y responde a la filosofía norteamericana en el tratamiento contable del impuesto derivada del marco conceptual. Antecedentes NIC 12 Podemos decir que hay dos versiones claramente diferenciadas de la NIC-12, aunque esta norma, como todas las demás, haya sido objeto de continuas modificaciones de diferente importancia. En estos casos se producirá una diferencia temporal entre el importe en libros del citado pasivo y su base tributaria. Esto hace probable que los beneficios económicos salgan de la entidad en forma de pagos de impuestos. 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2020 y Diferido Analisis La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. Asimismo, se incluyen en esta cuenta los intereses diferidos no devengados, contenidos en cuentas por pagar. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. 100% found this document useful (4 votes), 100% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save 310938050 Casos Practico NIC 1 Docx For Later, (Distinción entre corriente y no corriente en el, por S/. Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. Nic 10 - Casos Prácticos. Realicemos el registro de la diferencia temporarias. Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. caso prÁctico no.12: identificaciÓn de las obligaciones de desempeÑo Enunciado: La empresa Roca S.A. se dedica a las actividades de la construcción de bienes inmuebles, el 9 de abril de 2018, firma un contrato por S/. g) La nueva NIC-12 revisada niega la condición de partidas de corriente a los saldos por tributación diferida, si es que la empresa realiza tal clasificación en su balance de situación. LIBROS GRATIS 259 TRIBUTARIO 204 LABORAL 67 AUDITORIA 37 CONTABLE 31 Casos 29 nic 29 PCGE 26 derecho 22 CONTABILIDAD Y COSTOS 19. Así pues, podemos hablar de la versión original y de la actual, cada una con un enfoque diferente: 1ª) La versión original o primitiva de la NIC-12 fue la emitida en 1979 y luego reordenada. Casos prácticos - NIC 2 "Inventarios" Publicado por . Por ejemplo, una diferencia temporal imponible se produce cuando las cuotas de depreciación utilizadas para determinar la ganancia (pérdida) fiscal, pueden ser diferentes que las calculadas para efectos contables. Ejercicios resueltos NIC 2 Inventarios . CASO PRÁCTICO Nº 124 : INVERSIONES FINANCIERAS EN MONEDA EXTRANJERA CON COBRO POSTERIOR DE DIVIDENDOS Enunciado: La empresa Mundial S.A., el 12/20/2014 compra 2,000 acciones de Disney por 40.75 dólares cada una desembolsándose además unos gastos del 0.20% en USA y del 0.15% en Perú. 04 ARCOR SOCIEDAD ANÓNIMA, INDUSTRIAL Y COMERCIAL, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INTERMEDIO CONDENSADO CONSOLIDADO, AL 31 DE MARZO DE 2013 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012, Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidado, ARCOR SOCIEDAD ANÓNIMA, INDUSTRIAL Y COMERCIAL. 2 700 000 y el costo estimado por la empresa contratista es de S/. You can download the paper by clicking the button above. La NIC 12 Impuesto a las Ganancias se aplicar a las dife-rencias temporarias que surjan como consecuencia de la eliminacin de las ganancias y prdidas derivadas de las transacciones intragrupo. PERÍODOS DE PRESENTACIÓN El objetivo de esta Norma es establecer el contenido mínimo de la información financiera intermedia, así como prescribir los criterios para el reconocimiento y la medición que deben ser seguidos en los estados financieros intermedios, ya se presenten de forma completa o condensada. 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADO 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 31-Dec Por la valorizacion del activo tributario diferido- depreciacion vehicular El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. 20,000 más IGV. 200.00, noviembre a 180 días en moneda nacional por S/. 1: ILUSTRACIÓN DEL MODELO DE 5 PASOS (CONTRATO DE TELECOMUNICACIONES), TELECOMPERU .A., es una operadora de telecomunicaciones, firmó un contrato con ARIES S.A. el 01/07/2018. a la NIC 12 que pueden ser Imponibles (Pasivo Diferido – Cuenta Contable 49) o Deducibles (Activo Diferido- Cuenta Contable 37). 6,083 Respuestas; 7 En línea; 2,240 Miembros; Nuestro miembro más reciente: CHEMO2023. 2. Una maquina Industrial Revalúa su máquina de explotación según sus gastos. En estas condiciones surgirá una diferencia temporal imponible, que producirá un pasivo por impuestos diferidos, cuando la depreciación a efectos fiscales sea acelerada (si la depreciación fiscal es menor que la registrada contablemente, surgirá una diferencia temporal deducible, que producirá un activo por impuestos diferidos). it. Momento de la Recuperación según la NIC 12. 87,025 S/. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). 330,000 (-) Vacaciones S/. -10,325 Gasto del Impuesto a la Renta S/. La nueva NIC-12 suprime el método del diferido y exige obligatoriamente el método de la deuda, pero basado en el nuevo enfoque de balance. Recuerde que para ver el trabajo en su versión original completa, puede descargarlo desde el menú superior. 362,902.49 Tasa Periodo Pago mensual Valor futuro VA 1.05 2 400,100.00 362,902.49 Año Capital inicial Intereses Amortizacion Capital final 1/2/2014 362,902.49 12/31/2014 362,902.49 18,145.12 381,047.62 12/31/2015 381,047.62 19,052.38 400,100.00 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. Esta subcuenta contiene el efecto acumulado en el Impuesto a la Renta originado en diferencias temporales deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros. S/. Es de Per. Realizar las anotaciones contables correspondientes en los años 2014 y 2015. Por otra parte, si tienes una suscripción, puedes revisar este video para visualizar la publicación. 20,349 views May 22, 2013 Pueden descargar el. NIIF 15 Casos practicos (1).xlsx . Por Miguel Torres hace 11 horas. Jhonny Antonio Concha Ramirez. Conferencia NIC 12 - Impuesto a la Renta - Casos Prácticos. Determinación del valor presente Cuota anual = Total Cuotas / (1 - (1 + Tasa de interés)^(-n) / tasa de interés. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la provision para litigios de los extrabajadores al valor actual 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. La vida útil del vehículo está estimada en 4 años. Cuando mi hermano Tomás y. La Empresa Inmobiliaria Elegante SA en el mes de mayo de 2017 adquirió un terreno de 4000 m2 en la provincia de Chota por un monto de S/ 500,000.00. Cuando tales recursos salgan efectivamente de la entidad, una parte o la totalidad de sus importes pueden ser deducibles para la determinación de la ganancia fiscal, en periodos posteriores al del reconocimiento del pasivo. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. (2015). (Excepto los derivados del propio crédito mercantil, en ciertos casos). 8. NIC 34 – Esta versión incluye las modificaciones resultantes de las NIIF emitidas hasta el 31 de diciembre de 2006. www.asesorempresarial.com. El borrador del informe financiero fueron considerados en la reunión de la junta de directores realizada el 20 de Marzo de 2006, en tal . El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: a) La recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y b) Las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. 500.00. EL CNC PRECISA QUE POR LA PUT NO SE REGISTRA UN ACTIVO DIFERIDO O UN PASIVO DIFERIDO participaciones de los trabajadores en las utilidades determinadas sobre bases tributarias deberá hacerse de acuerdo con la NIC 19 Beneficios establecido a los en la NIC 19Empleados y no Beneficiados porEmpleados, a los analogía consólo la NIC por 12 los Impuesto gastos deacompensación las Gananciaspor o lalos NIC 37 Provisiones, servicios Pasivo prestados en e ejercicio, en consecuencia no se registra . 136,000. Caso Práctico NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. d. Casos NIC 12 Impuesto a las ganancias.xlsx, Caso-practico-NIC-12-Impuestos-sobre-las-ganancias1.docx, GRUPO B1 - CASOS DE APLICACIÓN NIIF 9.xlsx, Aactividad06.Las obligaciones en materia fiscal de las personas morales.docx, Which of the following is NOT an example of natural selection A Bacterial, 47 Whitman Printing Ltd has contracts to complete weekly supplements required by, 96 StdErr ˆ will violate restrictions But if it does First check your data is, Life Insurance Concepts - Passed 100%.docx, xylic softball is in its own way a bee However some posit the grudging pamphlet, 14 Give an example of a benign tumor and a malignant tumor that arise from, IHP 515 Discussion 5-3 Linking Public Health Data.docx, Provide 3 examples each for thickeners based on fats and thickeners based on, Copy of Previewing Activity- Analyzing Rhetoric-Letter from Birmingham Jail (1).pdf, HI300 Information Technology and Systems for Health Care.docx, branches a 05 mms c 100 mms b 10 mms d 50 mms 14 A capacitor acquires 0003, Lewis_Zhanique_CSCI1300_Assignment 5.docx, Activity 4 - Discussion B_ Good Law, Bad Law.docx, Question 8 015 015 pts In the following sentence the underlined text is. Yo iba a la boda de mi papá con su segunda esposa Lucía. ¡Regístrate ahora gratis en https://es.jimdo.com! XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES, no deducible fiscalmente, la utilidad del año, Impuesto Renta = (Utilidad antes de Impuesto Financiero +, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, CASO PRACTICO Nº 80: DIFERENCIA TEMPORARIA, Es una diferencia temporaria porque dicha, CASO PRACTICO Nº 81: IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO. Estamos ante una obligación de la que se pueden producir dos resultados y el desembolso que suponen es muy diferente en cada caso. contrato. Nos comprometemos, que un día no muy lejano, les recompensaremos. Se trata de efectivo u otro medio equivalente al, Se espera realizar dentro del periodo de los doce, Una entidad clasicará todos los demás activos como no corrientes.El término “no corriente” incluye activos, tangibles, intangiblesy nancieros que por su naturaleza son a, posterioridada los doce mesessiguientes al cierre, (***) Detalle de los inmuebles, maquinaria y. Una empresa clasicará un pasivo corriente cuando: del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del, La deuda con los proveedoresse cancelará dentro, La deuda con terceros se cancelarádentro de los. Con este nuevo criterio orientado al balance, el punto de partida lo constituyen las "diferencias temporarias". Get access to all 18 pages and additional benefits: Please fill in each blank with the most appropriate form of the present indicative or the present subjunctive. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la actualizacion de los intereses al 31/12/2014 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Oscar Alfredo Diaz Becerra, Luis Alberto Duran Rojo, NIC 16 - Perú ( Universidad Nacional Mayor de San Marcos), UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR AUTORIDADES UNIVERSITARIAS, MANUAL CASUÍSTICA NIC-S Y NIIF-S - 2013 - I - II, Norma Internacional de Contabilidad Nº 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, DE L CO NT AD OR & EMPRESAS CONTADORES S SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIÓN, UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA "PROPUESTA DE APLICACIÓN DE LA NIIF 1 Y NIC 41 EN LA, PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL, TRANSICIÓN A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (NIIF PARA LAS PYMES) MEDIANTE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ, EN UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A LA IMPORTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS QUÍMICOS INDUSTRIALES", Normas Internacionales de Información Financiera en el sector minero Comité de Contabilidad y Auditoría, Guía práctica para elaborar el estado de situación financiera de apertura bajo NIIf PYMes, EDICIONES CABALLERO BUSTAMANTE - DINÁMICA CONTABLE, GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR GUÍA OPERATIVA DEL CONTADOR, NIIF Normas Internacionales de Información Financiera Casos prácticos, Guía de Orientación para la aplicación por primera vez del Marco Técnico Normativo para Preparadores de información financiera pertenecientes al Grupo 1, Reconocimiento contable de la depreciacion, Facebook: Contabilidad Tributaria Laboral y Financiera, PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS, Comentarios y casos prácticos BIB LIO TE CA, Analysis of the differences between the accounting and tax treatment for items of property, plant and equipment: The Peruvian case, DINAMICA_CONTABLE_CABALLERO_BUSTAMANTE.pdf, LUIS FERNANDO FIGUEROA RETANA CONTABILIDAD INTERMEDIA. Principal versus agente. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. About Press Copyright Contact us Creators Advertise Developers Terms Privacy Policy & Safety How YouTube works Test new features Press Copyright Contact us Creators . NIC 18 NIC 18 11 Serie 1 Serie 1 Soluciones Soluciones Solución Caso 1 Solución Caso 1 Basado Basado en en un un ccáálculo lculo prorrateado, prorrateado, la la empresa… Ayuda 621 . 1. presente o de ejercicios anteriores, deben ser valorados por las cantidades que se espere pagar (recuperar) de la autoridad fiscal, utilizando la normativa y tipos impositivos que se hayan “los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio a dicho ejercicio”, esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Activos por impuestos diferidos (a) las diferencias temporarias deducibles; son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y (c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores. 2 100 000. En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Para acceder a esta publicación, debes iniciar sesión o adquirir una suscripción vigente. Actualmente existe un debate entre el tratamiento contable y el tributario ya que ambos discrepan en muchos aspectos. 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2019 y Diferido Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2020: Utilidad Contable al 31.12.2020 ---> S/. To learn more, view our Privacy Policy. Ahora, con la nueva NIC-12, se han de reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido que correspondan. Siendo así, estas diferencias generarán un activo por impuesto a la renta diferido. contable, mientras que las diferencias temporarias imponibles utilizan la cuenta 49 del plan contable. Los pagos mensuales establecidos en el contrato son 25.000 soles al mes. Queda bajo la responsabilidad de cada lector el eventual uso que se le de a esta información. %29.5 b) Existe dos métodos a la hora de reconocer los pasivo y activos por impuesto diferido: considerar los efectos de todas las diferencias (reconocimiento total), o bien excluir algunas diferencias que no revierten durante un período considerable (reconocimiento parcial). Gasto (ingreso): Por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido. Cuando el importe en libros del activo exceda a su base tributaria, el importe de los beneficios económicos imponibles excederá al importe fiscalmente deducible de ese activo. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2019 ---> S/. La NIC 12 "Impuesto a las Ganancias" está vinculada principalmente a las siguientes cuentas contables: CUENTA 37, ACTIVO DIFERIDO SUBCUENTA 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO. Efectuar las anotaciones contables en los libros de la empresa TELECOMPERU S.A. El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia de bienes o. Combinación y Modificación de contratos.